259400KV9G7ARDY89677

PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k., International Business Center, ul. Polna 11, 00-633 Warszawa,

Polska; T: +48 (22) 746 4000, www.pwc.pl

PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego

przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, pod numerem KRS 0000750050, NIP 526-021-02-28. Siedzibą Spółki jest Warszawa, ul. Polna 11.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej PragmaGO S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nasza opinia

Naszym zdaniem, załączone roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz jednostkowej sytuacji majątkowej i finansowej PragmaGO S.A.

(„Spółka”) na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jednostkowego wyniku finansowego i jednostkowych

przepływów pieniężnych Spółki za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz jej statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z

przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu Spółki, które

wydaliśmy z dniem niniejszego sprawozdania.

Przedmiot naszego badania

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A., które

zawiera:

• jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.;

oraz sporządzone za rok obrotowy zakończony tego dnia:

• jednostkowe roczne sprawozdanie z zysków lub strat oraz całkowitych dochodów;

• jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym;

• jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia), oraz

• informację dodatkową do jednostkowego sprawozdania finansowego zawierającą informację o

istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania przyjętymi uchwałami

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego („KSB”), a

także stosownie do postanowień ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE”). Nasza odpowiedzialność

zgodnie z KSB została dalej opisana w sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Niezależność

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z „Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależności)” („Kodeks etyki”), przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do

naszego badania jednostkowych sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki

etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Nasze podejście do badania

Podsumowanie

• Istotność ogólna przyjęta do badania została określona na poziomie

5.300 tys. zł, co stanowi około 1% aktywów razem

• Wszystkie istotne pozycje ujęte w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Spółki zostały objęte naszymi procedurami audytowymi.

• Przychody z tytułu faktoringu i pożyczek

• Szacowanie wartości oczekiwanych strat kredytowych w portfelu pożyczek i

faktoringu

Zaprojektowaliśmy nasze badanie ustalając istotność i oceniając ryzyko istotnego zniekształcenia

jednostkowego sprawozdania finansowego. W szczególności rozważyliśmy, gdzie Zarząd Spółki dokonał

subiektywnych osądów; na przykład w odniesieniu do znaczących szacunków księgowych, które wymagały

przyjęcia założeń oraz rozważenia wystąpienia przyszłych zdarzeń, które z natury są niepewne.

Odnieśliśmy się również do ryzyka obejścia przez Zarząd Spółki kontroli wewnętrznej, w tym – wśród

innych spraw – rozważyliśmy, czy wystąpiły dowody na stronniczość Zarządu Spółki, która stanowiłaby

ryzyko istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem.

Dostosowaliśmy zakres naszego badania w celu wykonania wystarczającej pracy umożliwiającej nam

wydanie opinii o jednostkowym sprawozdaniu finansowym jako całości, biorąc pod uwagę strukturę Spółki,

procesy księgowe i kontrole oraz branżę, w której działa Spółka.

Istotność

Na zakres naszego badania miał wpływ przyjęty poziom istotności. Badanie zaprojektowane zostało w celu

uzyskania racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia. Zniekształcenia mogą powstać na skutek oszustwa lub błędu. Zniekształcenia są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Na podstawie naszego zawodowego osądu ustaliliśmy progi ilościowe dla istotności, w tym ogólną

istotność w odniesieniu do jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości, którą przedstawiamy

poniżej. Progi te, wraz z czynnikami jakościowymi, umożliwiły nam określenie zakresu naszego badania

oraz rodzaj, czas i zasięg procedur badania, a także ocenę wpływu zniekształceń, zarówno indywidualnie,

jak i łącznie na jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość.

Ogólna istotność

5.300 tys. zł

Podstawa ustalenia

około 1% aktywów razem

Uzasadnienie przyjętej podstawy

Przyjęliśmy aktywa razem jako podstawę określenia

istotności, ponieważ naszym zdaniem miernik ten jest

powszechnie używany do oceny Spółki przez akcjonariuszy

oraz innych interesariuszy ze względu na to, że Spółka

rozwija swoją działalność poprzez zwiększanie wartości

portfela pożyczek oraz faktoringu.

Istotność przyjęliśmy na poziomie około 1% aktywów razem,

ponieważ na podstawie naszego profesjonalnego osądu

mieści się on w zakresie akceptowalnych progów ilościowych

istotności.

Uzgodniliśmy z Komitetem Audytu Spółki, że poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania

zniekształceniach jednostkowego sprawozdania finansowego o wartości większej niż 260 tys. zł, a także

zniekształceniach poniżej tej kwoty, jeżeli w naszej ocenie byłoby to uzasadnione ze względu na czynniki

jakościowe.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w

kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Przychody z tytułu faktoringu i pożyczek.

Zgodnie z zawartymi umowami, Spółka

generuje przychody z tytułu odsetek i

prowizji od produktów faktoringowych i

pożyczkowych. Przychód odsetkowy

ujmowany jest metodą efektywnej stopy

procentowej z uwzględnieniem prowizji

pobieranych od klientów jak i kosztów

pośrednictwa związanych z pozyskaniem

aktywów finansowych. Przychód

prowizyjny obejmuje wynagrodzenie za

świadczone usługi niezwiązane

bezpośrednio z pozyskaniem aktywów

finansowych.

W procesie rozpoznawania przychodów z

tytułu faktoringu i pożyczek istnieje ryzyko

rozpoznania przychodów w

nieprawidłowej wartości lub błędnego

przypisania przychodów do

niewłaściwego okresu. Obszar ten

uznaliśmy za kluczową sprawę badania

ze względu na znaczący udział

przychodów z tytułu faktoringu i pożyczek

w całkowitych przychodach Spółki, ich

istotne znaczenie dla oceny

dochodowości Spółki oraz ze względu na

złożony charakter kalkulacji i

wykorzystywanie danych wejściowych z

kilku źródeł.

Nota IV punkt 11 “Przychody”

jednostkowego sprawozdania

finansowego zawiera szczegółowe

informacje na temat zastosowanej polityki

rachunkowości w odniesieniu do

przychodów odsetkowych i prowizyjnych.

W Nocie 1 "Przychody ogółem"

jednostkowego sprawozdania

finansowego została ujawniona wartość

przychodów z tytułu faktoringu za 2024

rok w łącznej kwocie 48.517 tys. zł oraz

wartość przychodów z tytułu pożyczek za

2024 rok w łącznej kwocie 49.933 tys. zł.

W ramach przeprowadzonych procedur oceniliśmy

zgodność przyjętej polityki rachunkowości w zakresie

rozpoznawania przychodów z Międzynarodowym

Standardem Sprawozdawczości Finansowej 15 “Przychody

z umów z Klientami” oraz Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9 “Instrumenty Finansowe”

(MSSF 9); W ramach testów szczegółowych wykonaliśmy

następujące procedury:

• dokonaliśmy na wybranej próbie weryfikacji

matematycznej poprawności kalkulacji, a także

kompletności i dokładności danych wejściowych

zastosowanych w kalkulacji przychodów z tytułu

odsetek;

• przeanalizowaliśmy umowy z partnerami w celu

potwierdzenia uwzględnienia zapisów umownych w

sposobie rozpoznawania przychodów z tych umów

w przychodach z tytułu odsetek i prowizji;

• przetestowaliśmy wybrane rodzaje opłat, prowizji i

kosztów pośrednictwa w celu oceny, czy zostały

poprawnie włączone lub wyłączone z kalkulacji

efektywnej stopy procentowej;

• przetestowaliśmy do dokumentacji źródłowej na

wybranej próbie transakcji generujących przychody

odsetkowe i prowizyjne poprawność ujętych kwot i

przypisania do właściwego okresu.

Ponadto, zweryfikowaliśmy kompletność i dokładność

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.

Szacowanie wartości oczekiwanych strat

kredytowych w portfelu pożyczek i

faktoringu

Portfel należności z tytułu faktoringu i

pożyczek składa się głównie z ekspozycji,

dla których poziom oczekiwanych strat

kredytowych jest wyceniany metodą

portfelową z wykorzystaniem modeli

statystycznych. Dla każdego ze

zidentyfikowanych przez Spółkę

homogenicznych portfeli oszacowane są

wartości oczekiwanych strat kredytowych

(„ECL”), które mogą wystąpić w okresie 12

miesięcy lub pozostałym okresie życia

składnika aktywów finansowych, w

zależności od klasyfikacji poszczególnych

aktywów do kategorii („koszyków”) ryzyka.

Oczekiwane straty kredytowe na dzień 31

grudnia 2024 r. wyniosły 16.813 tys. zł w

portfelu pożyczek o wartości brutto

wynoszącej 263.807 tys. zł oraz 18.321 tys.

zł w portfelu faktoringu o wartości brutto

wynoszącej 207.417 tys zł.

Szacowanie odpisów z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych w portfelu pożyczek i

faktoringu uznaliśmy za kluczową sprawę

badania ze względu na:

• wysoki stopień niepewności

związany z szacowaniem odpisu na

oczekiwane straty kredytowe;

• osąd zastosowany przez Zarząd

przy modelowaniu przyszłych

scenariuszy, prognozowaniu

przepływów pieniężnych oraz

wartości przyjętych zabezpieczeń;

• kompleksowość procedur

audytowych oraz uzyskiwanych

dowodów badania ze względu na

poziom złożoności obliczeń oraz

ilość danych wykorzystanych do

oszacowania odpisów na

oczekiwane straty kredytowe.

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym

polityka rachunkowości oraz ujawnienia w

zakresie szacowania wartości oczekiwanych

strat kredytowych w portfelu pożyczek i

faktoringu zostały przedstawione w ramach

Noty IV "Istotne zasady rachunkowości" pkt

6 "Odpisy na oczekiwane straty finansowe"

oraz Noty 8 "Aktywa Finansowe".

W ramach przeprowadzonych procedur:

• dokonaliśmy zrozumienia polityk i procedur

obowiązujących w Spółce związanych z

szacowaniem wartości oczekiwanych strat

kredytowych przy zaangażowaniu naszych

specjalistów w zakresie ryzyka kredytowego

• oceniliśmy czy stosowana przez Spółkę

metodologia szacowania oczekiwanych strat

kredytowych jest zgodna z wymogami MSSF 9, w

szczególności zweryfikowaliśmy podejście Spółki w

zakresie stosowania kryteriów identyfikacji istotnego

wzrostu ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, parametrów PD, LGD przy obliczaniu

oczekiwanych strat kredytowych;

• dokonaliśmy krytycznej analizy kluczowych osądów

i założeń;

• uzgodniliśmy wybrane dane wejściowe

wykorzystane do wyznaczenia parametrów

niewykonania zobowiązania i oszacowania

oczekiwanych strat kredytowych;

• zweryfikowaliśmy na bazie próby przypisanie

ekspozycji do odpowiednich koszyków oraz

prawidłowość identyfikowania przesłanek istotnego

wzrostu ryzyka kredytowego i utraty wartości;

• przeprowadziliśmy na wybranej próbie rekalkulację

oczekiwanych strat kredytowych w portfelu

pożyczek i faktoringu;

• przeprowadziliśmy procedury analityczne w

zakresie pokrycia portfela pożyczek i faktoringu

oczekiwanymi stratami kredytowymi i ich zmian w

trakcie badanego roku oraz przeniesienia

ekspozycji pomiędzy koszykami.

Ponadto, zweryfikowaliśmy kompletność i dokładność

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny

obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd Spółki uważa za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z

kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z

wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Spółki albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej Spółki są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania

z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników

podjęte na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a

także:

• identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z

oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur

badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków

księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy

istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, które mogą poddawać w

znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że

istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• planujemy i przeprowadzamy badanie grupy w celu uzyskania wystarczających odpowiednich

dowodów badania odnośnie do informacji finansowych jednostek lub jednostek biznesowych wewnątrz

Spółki jako podstawy do wyrażenia opinii na temat jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przegląd pracy wykonanej na potrzeby badania grupy

i jesteśmy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Komunikujemy się z Komitetem Audytu Spółki odnośnie, między innymi, do planowanego zakresu i czasu

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleń badania, w tym wszelkich znaczących słabości kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz komunikujemy wszystkie powiązania i inne sprawy, które mogłyby być

racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o działaniach podjętych w celu wyeliminowania tych zagrożeń oraz zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw komunikowanych Komitetowi Audytu Spółki ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być komunikowana w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści dla interesu publicznego takiego ujawnienia.

Inne informacje

Na inne informacje składają się:

• sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z

działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną

częścią tego Sprawozdania z działalności,

• inne dokumenty składające się na Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r.

(„Raport roczny”),

(razem „Inne informacje”). Inne informacje nie obejmują jednostkowego sprawozdania finansowego i

sprawozdania biegłego rewidenta na jego temat.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o

rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem wynikającym z

KSB jest przeczytanie Innych informacji, i czyniąc to, rozważenie czy są one istotnie niespójne z

jednostkowym sprawozdaniem finansowym, z naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób

wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne

zniekształcenie Innych informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z

badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami, czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz wydanie oświadczenia, czy w świetle

wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdzono istotne zniekształcenia w

Sprawozdaniu z działalności oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz w pozostałych Innych informacjach istotnych

zniekształceń.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących”);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach nie były

świadczone, a usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i

jednostek przez nią kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki w okresie od

rozpoczęcia badanego okresu do wydania sprawozdania z badania zostały wymienione w Nocie 25

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady

Nadzorczej Spółki z dnia 12 czerwca 2024 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz

pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie w imieniu PricewaterhouseCoopers Polska

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., spółki wpisanej na listę firm audytorskich pod

numerem 144, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Agnieszka Accordi.

Agnieszka Accordi

Kluczowy Biegły Rewident

Numer w rejestrze: 11665

Warszawa, 24 kwietnia 2025 r.